审计实施过程中几种常见问题的审查途径 提纲

　　审计实施过程中几种常见问题的审查途径提纲

　　一、引言

　　○　关键环节：选准审计切入点和明确审查路线图的重要性。

　　○　目的：通过合适的审查途径，提高审计效率，揭示问题。

　　二、从白条入手审查

　　○　定义：白条的特点及其高风险性。

　　○　审查重点：

　　○　白纸上书写的条子。

　　○　商店收据代替发票。

　　○　不按用途使用的发票。

　　○　不按规定开具的发票。

　　○　目标：发现虚列支出和个人虚报冒领的问题线索。

　　三、从票据入手审查

　　○　票据真假辨别：

　　○　利用税务局发票查询系统辨认真假。

　　○　“鸳鸯票据”审查：

　　○　同一笔交易两份不同金额发票。

　　○　连贯性和逻辑性检查：

　　○　检查跳号、重号现象。

　　○　票据内容与实际业务是否相符。

　　○　时间节点审查：

　　○　检查跨期报销或提前报销情况。

　　四、从账外账入手审查

　　○　定义：未纳入正式会计核算体系的账目。

　　○　审查方法：

　　○　对比银行流水、库存记录、合同协议。

　　○　调查资金流向，追踪异常资金。

　　○　询问相关人员，了解操作动机。

　　○　目标：揭示隐瞒收入、虚增成本等问题。

　　五、从关联交易入手审查

　　○　定义：关联方之间的各种交易活动。

　　○　审查重点：

　　○　交易价格公允性。

　　○　交易频率和规模异常波动。

　　○　交易合规性及审批程序。

　　○　规避税收、骗取财政补贴等违法行为。

　　六、从内部控制入手审查

　　○　设计有效性评估：

　　○　检查规章制度健全性及流程合理性。

　　○　执行有效性评估：

　　○　实地考察、问卷调查落实情况。

　　○　监督有效性评估：

　　○　建立内部监督机制，加强监督检查。

　　○　目标：防范风险，提高内控水平。

　　七、从信息化建设入手审查

　　○　信息系统设计和开发：

　　○　符合企业需求和技术标准。

　　○　安全防护：

　　○　加强网络安全管理，防止数据泄露。

　　○　应用效果评估：

　　○　数据分析、用户反馈评估贡献。

　　○　人才队伍建设：

　　○　引进培养复合型人才。

　　八、从政策法规入手审查

　　○　贯彻落实情况：

　　○　检查执行情况，整改不落实问题。

　　○　适应性评估：

　　○　反映修订建议，确保前瞻性。

　　○　宣传培训：

　　○　提高理解和掌握程度。

　　○　协调配合：

　　○　避免政策冲突，形成合力。

　　九、结论

　　○　重要性：选择合适审查途径的重要性。

　　○　多角度审查：全面深入地开展审查工作。

　　○　提升能力：审计人员应不断提高专业素养和综合能力。

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